Соответствие FATCA/CRS

ПАО АКБ «Металлинвестбанк» (далее – Банк) сообщает, что в целях исполнения требований Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA*) и исполнения международных обязательств по стандарту CRS* в России были приняты следующие нормативные документы, устанавливающие правила сбора, предоставления и обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях:

• Федеральный закон от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»;
• Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний»;
• Постановление Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».

В целях исполнения требований FATCA ПАО АКБ «Металлинвестбанк» (Public Joint Stock Company Stock Commercial Bank «Metallurgical Investment Bank») с 25.04.2014 г. зарегистрирован в Налоговой службе США в качестве участвующего финансового института (Participating Financial Institution) c присвоением глобального идентификационного номера посредника (GIIN) 6PVGA6.99999.SL.643. С 1 января 2017 г. ПАО АКБ «Металлинвестбанк» продлил соглашение с налоговой службой США (IRS) с подтверждением присвоенного номера посредника (GIIN) и статуса FATCA – участвующий иностранный финансовый институт.

В соответствии с указанными нормативными документами, а также требованиями ст.142.4 НК РФ:

• клиенты Банка обязаны предоставлять информацию о своем налоговом резидентстве, а также о выгодоприобретателях и лицах, прямо или косвенно их контролирующих;
• Банк обязан ежегодно направлять информацию в ФНС РФ о выявленных налоговых резидентах иностранных государств и договорах/счетах с ними.

В целях выявления лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (FATCA/CRS), Банком предусмотрены следующие критерии отнесения клиентов к категории клиентов, обладающих признаками резидентства США и/или налогового резидентства отчетной юрисдикции CRS:

• Критерии отнесения клиентов к категории клиента иностранного налогоплательщика

В целях подтверждения налогового резидентства Клиентов Банк запрашивает следующие документы:

• Опросный лист Физического лица, Индивидуального предпринимателя
• Форма самосертификации Юридического лица
• Приложение к анкете (W-9)
• Приложение к анкете (W-8BEN)

В случае непредставления клиентом запрашиваемой информации, либо при предоставлении клиентом недостоверной или неполной информации Банк вправе согласно ст. 142.4 НК РФ:

• отказать в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг (далее — Договор);
• расторгнуть в одностороннем порядке Договор. отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента по Договору;

Обращаем внимание, что ПАО АКБ «Металлинвестбанк» не оказывает своим клиентам консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям FATCA и CRS. По данному вопросу можно обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества и развития по адресу http://www.oecd.org, для получения информации об автоматическом обмене финансовой информацией просим Вас обратиться к веб-сайту Федеральной Налоговой Службы https://www.nalog.ru, в случае возникновения у Вас вопросов относительно действия закона FATCA и его применения просим Вас обратиться к веб-сайту Налоговой Службы США http://www.irs.gov

Контактная информация: Отдел контроля иностранных налогоплательщиков, e-mail: okin@metib.ru

*FATCA - закон США, установленный Главой 4 Налогового Кодекса США и Инструкцией Казначейства США по исполнению требований Главы 4 НК США, который обязывает все неамериканские финансовые институты идентифицировать клиентов и передавать информацию по их счетам в налоговую службу США (Internal Revenue Service, IRS).

*CRS (Common Reporting Standard) - Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности информации.