Налог на доходы физических лиц в 2024 году

Новый порядок налогообложения доходов граждан вступил в силу в России с 2021 года. Но из-за экономической ситуации его применение было отложено. Теперь в 2024 году россиянам предстоит впервые заплатить налог на процентные доходы по вкладам и счетам за 2023 год. Это нововведение затронет многих граждан, поэтому важно разобраться в деталях.

Налог на доходы по накопительным продуктам

Налогом облагаются процентные доходы по вкладам и банковским счетам, включая карточные, если на остаток начисляются проценты. При этом сами сбережения налогом не облагаются – только полученный доход. Это ключевое отличие нового налога от других видов имущественных налогов.

Для рублевых вкладов и счетов налог взимается, если ставка превышала 1% годовых в течение года. Это означает, что большинство текущих и зарплатных счетов не попадут под налогообложение. Однако почти все срочные вклады и накопительные счета будут облагаться налогом.

Валютные вклады облагаются налогом независимо от размера ставки. Это сделано для того, чтобы не создавать преференций для хранения сбережений в иностранной валюте. Такой подход также способствует дедолларизации экономики.

Как рассчитать налог

Расчет налога производится по следующей схеме:

1. Определяется необлагаемая сумма дохода путем умножения 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ за год. В 2023 году максимальная ключевая ставка ЦБ РФ составила 15%.

1 млн х 15% = 150 000 ₽ необлагаемая сумма за 2023 год

2. Из общей суммы процентных доходов вычитается необлагаемая сумма. Например, по всем счетам, вкладам и другим накопительным продуктам во всех банках было получено 200 000 рублей процентного дохода.

200 000 ₽ - 150 000 ₽ = 50 000 ₽ сумма, облагаемая налогом

3. С полученной разницы взимается налог по ставке 13%.

50 000 ₽ х 13% = 6 500 ₽ сумма налога за 2023 год по накопительным продуктам

Полная формула расчета налога на доходы выглядит так:

(Доход по накопительным продуктам – необлагаемая сумма) х 13% = Налог на прибыль

При этом доходы свыше 5 млн рублей в год облагаются по повышенной ставке 15%. Это касается совокупного дохода из всех источников, а не только процентных доходов по вкладам.

10 июля 2024 Госдума приняла Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, согласно которому повышенная ставка 15% будут применяться к доходам свыше 2,4 млн рублей. Закон начнет действовать с 1 января 2025 года.

Когда налог на доход от вклада платить не надо

Налог не уплачивается в нескольких случаях. Во-первых, это касается рублевых вкладов со ставкой не более 1% годовых. Во-вторых, не облагаются налогом доходы по счетам эскроу, используемым для покупки недвижимости. Это сделано для поддержки рынка жилья и защиты интересов покупателей.

Также налог не взимается, если общая сумма процентных доходов не превышает необлагаемый минимум. Это защищает интересы граждан с небольшими сбережениями и стимулирует накопления.

Налог на доход валютных вкладов

Для валютных вкладов действуют особые правила. Процентный доход облагается налогом при любой ставке, что делает хранение сбережений в валюте менее привлекательным с точки зрения налогообложения.

Сумма дохода пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. Это означает, что размер налога будет зависеть не только от процентной ставки, но и от колебаний валютного курса. При этом изменение размера вклада из-за колебаний курса при расчете не учитывается.

Такой подход может привести к ситуации, когда налог придется заплатить даже при отрицательной реальной доходности валютного вклада. Поэтому владельцам валютных вкладов нужно быть готовыми к уплате налога независимо от размера полученного дохода и внимательно следить за динамикой валютных курсов.

Налог на доход для пенсионеров

Пенсионеры уплачивают налог на доходы от вкладов на общих основаниях. Для них не предусмотрено специальных льгот или исключений по данному виду налога. Это может стать неприятным сюрпризом для многих пенсионеров, привыкших к различным налоговым льготам.

Но стоит учитывать, что пенсии не облагаются НДФЛ. Кроме того, для пенсионеров продолжают действовать стандартные налоговые вычеты и сохраняются льготы по другим видам доходов. Например, пенсионеры имеют право на налоговый вычет при покупке недвижимости, который может быть перенесен на предыдущие налоговые периоды.

Поэтому пенсионерам важно внимательно отслеживать свои процентные доходы и правильно рассчитывать налоговую базу. В некоторых случаях может быть выгодно распределить сбережения между несколькими членами семьи, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Налог на доход по наследству

Наследство в России не облагается налогом на доходы физических лиц. Это касается как денежных средств, так и другого имущества, полученного в порядке наследования. Такой подход значительно упрощает процесс передачи имущества между поколениями и снижает финансовую нагрузку на наследников.

Но нужно помнить, что доходы от использования унаследованного имущества облагаются НДФЛ на общих основаниях. Например, если вы сдаете в аренду унаследованную квартиру, то с полученного дохода придется заплатить налог.

При продаже унаследованного имущества также может возникнуть налоговая обязанность. Правила здесь зависят от вида имущества и срока владения. Например, при продаже унаследованной недвижимости налог не уплачивается, если она находилась в собственности более трех лет.

Существуют особые правила для наследования авторских прав. Доходы от использования произведений, полученных в порядке наследования, облагаются налогом по ставке 13%.

Налог на доходы физических лиц по ставке 15%

С 2021 года в России введена повышенная ставка НДФЛ для высоких доходов. Она применяется к доходам, превышающим 5 млн рублей в год. При этом доходы до 5 млн рублей облагаются по стандартной ставке 13%, а с суммы превышения взимается 15%.

При расчете учитывается совокупный доход физлица из всех источников. Это могут быть зарплата, доходы от предпринимательской деятельности, от сдачи имущества в аренду, от продажи ценных бумаг и другие.

Но есть исключения. Не учитываются при расчете налоговой базы для применения ставки 15% доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), стоимость подаренного имущества, страховые выплаты и пенсионные выплаты. Эти виды доходов облагаются по ставке 13% независимо от общей суммы.

Как оплатить налог на доходы в 2024 году

Процедура уплаты налога на процентные доходы в 2024 году будет выглядеть следующим образом:

• Банки передают информацию о доходах клиентов в налоговую службу до 1 февраля 2024 года.
• Налоговая рассчитывает сумму налога с учетом всех доходов гражданина и применяемых ставок.
• До 1 ноября 2024 года налогоплательщику направляется уведомление с суммой к оплате.
• Налог необходимо уплатить до 1 декабря 2024 года.

Оплатить налог можно несколькими способами. Самый удобный – через банковские приложения или на сайте ФНС. Также можно произвести оплату в отделении банка или на почте.

Важно не пропустить срок уплаты во избежание начисления пеней и штрафов. В случае просрочки на сумму неуплаченного налога будут начисляться пени за каждый день просрочки. Кроме того, налоговая служба может взыскать задолженность в принудительном порядке.

Новая система налогообложения доходов физлиц призвана сделать распределение налоговой нагрузки более справедливым. Она учитывает рост доходов граждан от банковских вкладов и инвестиций, который наблюдался в последние годы. При этом она сохраняет льготы для граждан с небольшими сбережениями.

Однако новые правила требуют от граждан большей финансовой грамотности и внимательности при управлении личными финансами. Важно следить за своими доходами, правильно рассчитывать налоговую базу и своевременно уплачивать налоги.