Налогообложение вкладов

Вклады и налоги

Хранить деньги в банке выгоднее, чем дома, ведь суммы растут благодаря начислению процентов. Но часть заработанных средств придётся вернуть в виде налога на доход по вкладам.

С 2025 года в России вступили в силу значительные изменения в налоговое законодательство. Новые правила действуют и в части налогообложения доходов по вкладам и счетам.

Налогом облагаются доходы от процентов по вкладам (остаткам на счетах) только если они превышают пороговую сумму.

Формула расчета необлагаемого налогом дохода по вкладам:

1 млн рублей × максимальное значение ключевой ставки ЦБ на 1-е число каждого месяца года.

Максимальное значение ключевой ставки ЦБ в 2025 году составило 21%, соответственно для расчетов будет применяться именно этот показатель.

Необлагаемый налогом доход: 1 млн рублей × 21% = 210 000 рублей.

В этом случае 13% или 15% НДФЛ нужно будет заплатить в 2026 году с суммы процентного дохода, превышающей 210 000 рублей.
Если ваш доход превышает 2,4 млн рублей в год, налог составит 15%.

Пример расчета налога на доход в размере 13%:

Вы хранили 1 400 000 рублей на одном вкладе - 367 дней со ставкой 17% годовых. Срок действия вклада по договору закончился в 2025 году. Тогда процентный доход за 2025 год составил 239 304,11 рублей.

239 304,11 руб. – 210 000 руб. = 29 304,11 руб.
29 304,11 руб. × 13% = 3 809,53 руб. - сумма налога, которую вы должны заплатить в 2026 году по итогам 2025 года.

Исключения по налогообложению составляют:

Вклады в рублях процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1%
Счета эскроу

Банк представляет не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.

Таким образом, выплата процентов по вкладам осуществляется Банком вкладчику в полном объеме без вычета налога.

Уплата налога осуществляется самостоятельно самим вкладчиком на основании налогового уведомления, выставленного ФНС.

Вопросы-ответы

Налог на доходы с процентов по вкладам (остатках на счетах) будет взиматься с суммы вклада (остатка на счете)?

Нет, суммы непосредственно самого вклада в банке не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. НДФЛ исчисляется и уплачивается с суммы превышения всех полученных в течение года процентов по вкладам в банках (остаткам на счетах) на территории России над показателем, рассчитанным как произведение 1 млн руб. и максимальной ключевой ставки из действовавших на первое число каждого месяца в налоговом периоде. Исключаются из состава доходов, облагаемых НДФЛ, процентные доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых и процентные доходы по счетам эскроу.

На процентные доходы по каким продуктам распространяется новый налог?

На вклады и текущие счета (в т.ч. накопительные счета\ банковские карты), кроме: — счетов и вкладов в рублях, ставка по которым в течение налогового периода не превышает 1 % годовых; — эскроу-счетов.

Включаются ли в расчет налоговой базы доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в рублях РФ?

Да, при определении налоговой базы в расчет берутся проценты по рублевым вкладам (остаткам на счетах). При этом из расчета процентного дохода полностью исключаются доходы по рублевым вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1 % годовых и процентные доходы по счетам эскроу.

Включаются ли в расчет налоговой базы доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте?

Да, при определении налоговой базы в расчет берутся проценты по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте независимо от размера процентной ставки по вкладу (остатку на счете), в том числе и доходы по вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1 % годовых. Процентные доходы по валютным вкладам пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода.

При определении налоговой базы по налогу на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) берутся ли в расчет доходы по облигациям?

Нет. Налог на доходы, полученные по облигациям, рассчитывается отдельно в соответствии со статьей 214.1 НК РФ.

Будет ли Банк автоматически удерживать налог с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Нет. Банк будет осуществлять выплату процентов по вкладам (остаткам на счетах) по действующим ставкам без удержания налога.

Какая налоговая ставка применяется в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Ставка НДФЛ с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) составляет 13% или 15%.
Если ваш доход превышает 2,4 млн рублей в год, налог составит 15%.

В какие сроки клиент должен оплатить налог?

Клиенты (Налогоплательщики) уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога.

Предусмотрены ли льготы при начислении налога в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Нет, для всех категорий физических лиц начисление налога в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах) осуществляется по единой схеме.

Требуется ли заполнять налоговую декларацию для уплаты налога в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Нет, уплата налога осуществляется на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога

С какой периодичностью Банк осуществляет передачу информации о доходе с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Согласно ст.214.2 НК РФ Банк обязан направить сведения не позднее 1 февраля периода, следующего за отчетным, например в отношении процентов по вкладам (остаткам на счетах), полученных физическими лицами в 2025 году, Банк направит сообщение в налоговый орган не позднее 1 февраля 2026 года.

Как будет исчисляться налог на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), если у клиента имеются вклады в разных банках?

Все банки, находящиеся на территории РФ, должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщить в налоговый орган по месту своего учета о процентах, выплаченных физлицам в течение отчетного периода по вкладам (за исключением рублевых вкладов с процентной ставкой 1% годовых и менее, а также счетов эскроу).
Исчислять налоговую базу будут налоговые органы следующим образом: — просуммируют все доходы в виде процентов по вкладам, которые физическое лицо получило в банках на территории России; — сравнят с произведением 1 млн руб. и максимальной ключевой ставкой из действовавших на первое число каждого месяца в налоговом периоде; — если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то физическому лицу ничего платить не надо; — если сумма процентов больше рассчитанного показателя, то налоговый орган исчислит налог, умножив сумму превышения на 13% или 15%. Если ваш доход превышает 2,4 млн рублей в год, налог составит 15%. Налоговый орган направит физическому лицу уведомление (как в случае с транспортным и земельным налогами и налогом на имущество). Заплатить НДФЛ с процентов физическому лицу надо будет самостоятельно не позднее 1 декабря.

Будет ли применяться НДФЛ к доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), полученным физическими лицами — нерезидентами?

Да, НДФЛ применяется к доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) независимо от резидентства клиента.