Инвестиционный налоговый вычет

Банк, как брокер, является налоговым агентом по операциям на ИИС, т.е. исчисляет, удерживает и уплачивает налог на дату прекращения договора на ведение ИИС. Финансовый результат по операциям на ИИС определяется отдельно от финансового результата по другим операциям, в частности, по другим брокерским счетам.

Клиент сам выбирает приемлемый для него тип налогового вычета (совмещение не предусмотрено):

Первый тип (вычет на взносы) Второй тип (вычет на доход)
Возврат до 52 тысяч рублей Ежегодно При закрытии счета не облагается налогом
Вы имеете официальный доход, с которого выплачивается НДФЛ.
Государство возвращает не более суммы налога, уже уплаченного вами в государственный бюджет.
У вас активная инвестиционная стратегия с повышенным риском и с потенциально более высокой доходностью.
Вы не имеете дохода, облагаемого НДФЛ
Ежегодно на сумму взноса на ИИС предоставляется вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), но не более 52 000 рублей в год, что составляет 13% от максимальной суммы взноса в 400 000 рублей Весь полученный доход от инвестирования освобождается от налога при условии закрытия счета не ранее 3-х лет.
По окончании финансового года вы  подаете документы  в налоговую  инспекцию, и государство перечисляет вам 13%  от суммы внесенных средств на ИИС, но не более уплаченного вами в этом году НДФЛ. Вычет по НДФЛ на взносы денежных средств не предоставляется.
В случае досрочного расторжения договора на ведение ИИС
Полученные вычеты необходимо вернуть государству Финансовый результат облагается подоходным налогом как по обычному брокерскому счету
При прекращении договора на ведение ИИС по истечении не менее трех лет
Налог по операциям при закрытии ИИС по ставке 13%. Вся прибыль освобождается от налогообложения
Как получить вычет
Источник инвестиционного вычета
Федеральная налоговая служба по месту регистрации Брокер или Управляющая компания, которой заключен договор на ведение ИИС
Список документов
Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на возврат налога, документ от брокера о зачислении взноса, договор с брокером Документы от инспекции о том, что вычет по взносам не использовался
Сроки
По закону у ФНС есть 4 месяца на проверку документов и перечисление денежных средств Брокер (или УК) в момент выплаты прибыли просто не удерживает налог
Размер вычета
13% от суммы взноса за этот год, но не более уплаченного за этот год НДФЛ, до 52 000 рублей ежегодно Величина прибыли, необлагаемой налогом может быть любой