Инвестиционный налоговый вычет
Банк, как брокер, является налоговым агентом по операциям на ИИС, т.е. исчисляет, удерживает и уплачивает налог на дату прекращения договора на ведение ИИС. Финансовый результат по операциям на ИИС определяется отдельно от финансового результата по другим операциям, в частности, по другим брокерским счетам.
Клиент сам выбирает приемлемый для него тип налогового вычета (совмещение не предусмотрено):
| Первый тип (вычет на взносы) | Второй тип (вычет на доход) |
| Возврат до 52 тысяч рублей Ежегодно | При закрытии счета не облагается налогом |
| Вы имеете официальный доход, с которого выплачивается НДФЛ. Государство возвращает не более суммы налога, уже уплаченного вами в государственный бюджет. |
У вас активная инвестиционная стратегия с повышенным риском и с потенциально более высокой доходностью. Вы не имеете дохода, облагаемого НДФЛ |
| Ежегодно на сумму взноса на ИИС предоставляется вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), но не более 52 000 рублей в год, что составляет 13% от максимальной суммы взноса в 400 000 рублей | Весь полученный доход от инвестирования освобождается от налога при условии закрытия счета не ранее 3-х лет. |
| По окончании финансового года вы подаете документы в налоговую инспекцию, и государство перечисляет вам 13% от суммы внесенных средств на ИИС, но не более уплаченного вами в этом году НДФЛ. | Вычет по НДФЛ на взносы денежных средств не предоставляется. |
| В случае досрочного расторжения договора на ведение ИИС | |
| Полученные вычеты необходимо вернуть государству | Финансовый результат облагается подоходным налогом как по обычному брокерскому счету |
| При прекращении договора на ведение ИИС по истечении не менее трех лет | |
| Налог по операциям при закрытии ИИС по ставке 13%. | Вся прибыль освобождается от налогообложения |
| Как получить вычет | |
| Источник инвестиционного вычета | |
| Федеральная налоговая служба по месту регистрации | Брокер или Управляющая компания, которой заключен договор на ведение ИИС |
| Список документов | |
| Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на возврат налога, документ от брокера о зачислении взноса, договор с брокером | Документы от инспекции о том, что вычет по взносам не использовался |
| Сроки | |
| По закону у ФНС есть 4 месяца на проверку документов и перечисление денежных средств | Брокер (или УК) в момент выплаты прибыли просто не удерживает налог |
| Размер вычета | |
| 13% от суммы взноса за этот год, но не более уплаченного за этот год НДФЛ, до 52 000 рублей ежегодно | Величина прибыли, необлагаемой налогом может быть любой |