Инвестиционный налоговый вычет
Банк, как брокер, является налоговым агентом по операциям на ИИС, т.е. исчисляет, удерживает и уплачивает налог на дату прекращения договора на ведение ИИС.
Старые типы ИИС, открытые до 31.12.2023 года продолжают работать до истечения срока их действия. ИИС-1 и ИИС-2 можно трансформировать в ИИС-3 нового типа. Для этого нужно подать заявление в Банк на перевод старого типа ИИС в новый тип и подать заявление в налоговую службу. Нельзя открыть новый ИИС-3, пока не закрыт или не трансформирован старый счет. Если вы трансформировали ИИС старого типа в новый, то налоги и вычеты по старой и новой частям учитываются отдельно.
По ИИС старого типа клиент сам выбирает приемлемый для него тип налогового вычета (совмещение не предусмотрено):
| Первый тип (вычет на взносы) | Второй тип (вычет на доход) |
| Возврат до 88 тысяч рублей Ежегодно | При закрытии счета не облагается налогом |
| Вы имеете официальный доход, с которого выплачивается НДФЛ. Государство возвращает не более суммы налога, уже уплаченного вами в государственный бюджет. |
У вас активная инвестиционная стратегия с повышенным риском и с потенциально более высокой доходностью. Вы не имеете дохода, облагаемого НДФЛ |
| Ежегодно на сумму взноса (при пополнении счета до 400 000 ₽.) на ИИС предоставляется вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Можно получать обратно до 88 000 ₽ в год в зависимости от уплаты НДФЛ. | Весь полученный доход от инвестирования освобождается от налога при условии закрытия счета не ранее 3-х лет. |
| По окончании финансового года вы подаете документы в налоговую инспекцию, и государство перечисляет вам от 13% до 22% от суммы внесенных средств на ИИС, но не более уплаченного вами в этом году НДФЛ. | Вычет по НДФЛ на взносы денежных средств не предоставляется. |
| В случае досрочного расторжения договора на ведение ИИС | |
| Полученные вычеты необходимо вернуть государству | Финансовый результат облагается подоходным налогом как по обычному брокерскому счету |
| При прекращении договора на ведение ИИС по истечении не менее трех лет | |
| Налог по операциям при закрытии ИИС по ставке 13% / 15% | Вся прибыль освобождается от налогообложения |
| Как получить вычет | |
| Источник инвестиционного вычета | |
| Федеральная налоговая служба по месту регистрации | Брокер или Управляющая компания, которой заключен договор на ведение ИИС |
| Список документов | |
| Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на возврат налога, документ от брокера о зачислении взноса, договор с брокером | Документы от инспекции о том, что вычет по взносам не использовался |
| Сроки | |
| По закону у ФНС есть 4 месяца на проверку документов и перечисление денежных средств | Брокер (или УК) в момент выплаты прибыли просто не удерживает налог |
| Размер вычета | |
| От 13% до 22% от суммы взноса за этот год, но не более уплаченного за этот год НДФЛ, до 88 000 рублей ежегодно | Величина прибыли, необлагаемой налогом может быть любой |
ИИС нового типа или ИИС-3
С 01.01.2024 года можно открыть только ИИС нового типа.
Минимальный срок открытия ИИС для получения налоговых льгот постепенно растет с 5 до 10 лет (в зависимости от того, в каком году открыт счет). Для счетов, открытых до 01.01.2027 года, минимальный срок для получения налоговых льгот составляет 5 лет. Начиная с 01.01.2027 года минимальный срок начнет ежегодно увеличиваться (в 2027 году — 6 лет, в 2028 — 7 лет и так далее до 10 лет).
Счет можно пополнять без ограничений.
Можно открыть до трех ИИС-3 одновременно.
Владельцы ИИС-3 могут одновременно получить вычет на взносы (возврат от 13 до 22%) и освобождение от налога на прибыль (доход от инвестиций до 30 млн рублей не облагается НДФЛ).
Можно закрыть ИИС и вывести денежные средства досрочно на дорогостоящее лечение.